审计质量是审计工作的生命线，而优秀审计项目则是审计质量的度量衡。为不断提升审计工作质效，在全市审计系统营造“比学赶超、争先创优”的良好氛围，海口市审计局近期召开2023年全市审计机关优秀审计项目经验交流座谈会，获得2023年全市审计机关优秀审计项目表彰的6位主审，分享了审计组打造优秀审计项目的工作思路和经验做法。

龙华区审计局胡廷廷：

发挥审计建设性作用 服务企业发展

龙华区审计局组织实施的某企业领导干部经济责任审计项目，于2023年被评为海南省、海口市优秀审计项目二等奖。

一、审计背景

根据相关法律法规及工作安排，我局派出审计组对某企业进行经济责任审计，审计组聚焦企业改革发展，坚持以问题和风险为导向，从计划、实施、审计报告到后续阶段，分析审计业务各阶段的工作重点，不断提高审计质量。

二、主要经验做法

(一)明确目标任务，确保审计方向正确

审计目标的高低决定着审计工作的起点，审计组在前期充分调研，将研究型审计贯穿于审计项目的全过程，将习近平总书记关于国有企业改革的重要讲话论述以及相关文件进行认真研究，提高政治站位，把国有企业改革的相关问题作为审计的重要内容，并且在审计报告中披露了相关历史遗留问题，形成审计专报向审计委员会报告，得到了相关领导的批示。

（二）突出方案引领，牢牢抓住审计重点

审计方案包括工作方案和实施方案，具有明确、具体、指导性强的特点。审计项目工作方案围绕四个方面，对企业改革、重大决策、资产管理、薪酬管理等进行深入分析，坚持问题导向，查深查透。审计组成员在实施方案中对工作方案作出具体落实，拟定了详细的审计措施。

（三）坚持问题导向，推动提升审计质量

审计发现，该企业与4名自然人合作建设市场楼，但是未经过集体决策。建成后，市场楼7年的使用权归投资商所有，并支付借款利息，但是使用期间未支付市场管理费。审计还发现，该项目存在以收抵支隐瞒合作收入等问题。审计组通过大数据，查询到该公司还存在偷逃税款等行为，并在第一时间落实重大事项请示报告制度，上报区委审计委员会，得到了区委主要领导的批示，移送问题线索2宗。

审计组坚持“三个区分开来”，将该公司因在推进改革中缺乏经验、先行先试出现的失误和明知故犯的违纪违法行为区分开来，查出偷逃个人所得税、违规出借资金、公款报销个人支出、违规兼职取酬、超标准配置公务车辆等问题，进一步厘清责任，将相关问题移送纪检监察机关和税务部门。

（四）强化审计整改，不断推动规范管理

审计部门十分重视做好审计“下半篇文章”，在审计整改上打好“组合拳”，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。审计人员根据审计过程中发现的问题，以及龙华在国有企业管理中存在的问题，形成审计专报，得到了区长以及分管领导的具体批示。相关责任部门高度重视，区委办、财政（国资）等第一时间开会研究，并出台《海口市龙华区区属国有企业监督管理暂行办法（试行）》《海口市龙华区区属国有企业领导人员管理规定（试行）》《<海口市龙华区区属国有企业监督管理暂行办法>实施细则》等文件，实现了龙华审计第一次推动本级党委、政府层面上的建章立制，审计影响力进一步加大。纪检监察机关对相关企业领导人员立案调查，税务部门也出具相关案件情况的调查结果，要求企业补缴599.62万元税款，个人补缴56.35万元所得税，审计成果得到充分运用。